离考试还有71天，2021年考试缴费已经开始。很多考生已经进入冲刺阶段，考试的税法极其复杂，每年都会让一批考生头疼。今天，我会注意到C获得了冠军，班斗阿凯劳。
一、增值税税率
一般纳税人-一般税额计算方法-增值税税率(4级):13%；9%;6%;零税率。
【政策变化】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)发生增值税应税销售或进口货物的，原16%的税率将调整为13%；如果适用原10%的税率，税率将调整为9%。
1.基本税率为13%:销售或进口货物，提供加工、修理和更换服务，租赁有形动产。
2.低税率9%(商品类):与居民吃、用、看、耕有关。
(2)自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤制品和二甲醚。
(三)图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物
(四)饲料、肥料、农药、农业机械和塑料薄膜
老王早上起来吃早餐，吃(1)粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐。(2)自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤制品、二甲醚。晚饭后，他有点精神生活，关注(3)书籍、报纸、杂志和音像制品。
3.低税率9%(服务业、无形资产销售、房地产):交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁、房地产销售、土地使用权转让。
【记忆豆】交友打电话，房地产相关(建房、租房、卖房、卖地)(支付:交通、朋友:邮政、打电话:基础电信)
4.6%的低税率:销售增值电信、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务和土地使用权转让以外的无形资产。
【记忆豆】无现金微信，生活666
增值税征收率(一般3%，特殊5%，减记5%，不包括3%)
征收率为5%(主要涉及房地产销售、房地产业务租赁、劳务派遣服务选择差异纳税、人力资源外包)
二、消费税税率(通常告知)
(香烟、白酒)(注:不含雪茄、烟丝)
香烟
税率
生产、进口和委托加工环节
(1)甲类卷烟——调拨价70元(不含增值税，含70元)/支以上
56%加0.003元/件
(2)乙类卷烟——调拨价70元(不含增值税)/以下
36%加0.003元/件
批发链接
11%另加0.005元/件
环
香烟类型
比例税率
固定税率
每个分支
每个标准杆(200个)
每标准箱(50，000件，250件)
生产、进口和委托加工
甲级香烟
56%
0.003元/件
0.6元/条
150元/盒
b类香烟
36%
0.003元/件
0.6元/条
150元/盒
大规模的
香烟
11%
0.005元/件
1元/条
250元/盒
中国白酒
比例税率
固定税率
500克或500毫升
1公斤(1000克)
1吨(1000公斤)
20%
0.5元
1元
一千元
啤酒
(1)甲类啤酒
250元/吨
(2)乙类啤酒
220元/吨
超豪华汽车零售环节
超豪华车(每辆车不含增值税的零售价≧130万元)零售环节税率10%；
三.城建税税率(记忆)(重要)
地区
税率
市区
7%
县和镇
5%
不在城市、县城或城镇
1%
城市维护建设税实行地区差别比例税率，共分3个档次(7%、5%和1%)。
教育附加费统一确定为3%。当地的教育附加费是2%。
四.烟草税率
烟草税率是20%
动词 （verb的缩写）财产税税率
1.从价税:税率为1.2%；
2.租金应税:税率为12%；
【豆豆提醒】个人租赁住房，不论用途，均减免4%。
不及物动词土地增值税税率
系列
增值额与扣除项目额的比率
税率(%)
快速扣除系数(%)
一个
不超过50%部分
30
0
2
超过50%到100%
40
五
三
超过100%到200%的部分
50
15
四
超过200%的部分
60
35
土地增值税实行4级累进税率。(记住税率表)
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
A-B除以B，增值率是50，要翻倍，税率是3456，扣除系数是0013，最后三个加5，5，15，35。跟着老师画画。
七、车辆购置税税率为10%
车辆购置税税率为10%
八.印花税税率
【记忆豆】一猪饱，三狗骗，五赢家送茶，千卖家付股。其他证件、账本按件提交，每件5元。
一头猪满:千分之一的税率是猪(租赁合同)、管理(仓储合同)和保险(保险)。
三狗把戏:税率万分之三是狗(购销合同)、奸(建筑安装工程合同)和会计(技术合同)；
五中奖者运输茶叶:税率万分之五为中奖(商业账簿中的资金账簿)、入户(加工承揽)、运输(运输)、生产(产权转让)和茶叶(勘察设计)。
0.5/10，000是贷款(偿还一半贷款，税率为0.5/10，000)
特别:证券交易印花税属于产权转让凭证，税额由卖方按1‰的税率计算。
【豆豆提醒】自2018年5月1日起，对资本账簿减半征收印花税，税率为万分之五，其他账簿每张贴花5元免征印花税。
权利、执照、计税依据是应税凭证的数量，每张5元。
九.企业所得税税率
25%
(一)居民企业
(2)在中国境内设立机构和场所的非居民企业，取得的收入实际与其设立的机构和场所有关(提醒:并非所有非居民企业都适用低税率)
20%(实际减少10%)
(一)非居民企业，在中国境内没有机构或者场所，收入来源于国内。
(2)非居民企业虽然在中国设立了机构和场所，但就国内收入而言，与其设立的机构和场所没有实际联系。
20%
(小型低利润企业)
识别标准
总资产:不超过5000万；员工人数:不超过300人；
年应纳税所得额:不超过300万元
【豆提醒】员工人数，包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣工人数。
税务处理
对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，25%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按应纳税所得额的50%征收企业所得税，税率为20%，实际税负分别减按5%和10%征收。
X.个人所得税税率
1.劳动报酬收入预扣预缴扣缴率表
三级超额累进预扣税率不同于汇算清缴的税率。
系列
预扣预付应税收入
扣缴率(%)
快速演绎
一个
不超过2万元的部分
20
0
2
2万~ 5万元以上
30
2000
三
超过5万元的部分
40
7000
2.综合所得七级超额累进税率表和营业收入五级超额累进税率表无需记忆。
七级超额累进税率表要知道什么时候用年表，什么时候用月表，什么时候用月七级超额累进税率表。
(1)中央企业负责人按年终奖计算获得的年终奖和年度绩效工资递延现金收入和任期奖，单位以低于建筑成本价向职工销售房屋。
(2)领取年金时
收集方法
税务处理
每月收到
应用月度税率表计算纳税额。
每季收款
每月包含平均分摊，按照适用于每月缴费金额的月税率表计算税额。
按年领取
应用综合所得税率表计算纳税。
收集方法
具体情况
税务处理
个人一次性年金个人账户基金
①因出境定居一次性收款
②个人身故后受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额。
应用综合所得税率表计算纳税额。
除上述特殊原因外，个人可一次性提取年金个人账户资金或余额。
应用月度税率表计算纳税额。
(3)非居民个人按月税率表纳税，不考虑工资、劳务报酬、特许权使用费和报酬所得。
3.其他税率一般为20%。个人租赁住房(物业租金收入)为10%
